Предстоящие изменения в налоговой системе Эстонии: что вам следует знать о распределении прибыли в 2024 году

Узнайте, как предстоящее повышение налоговых ставок и варианты распределения прибыли повлияют на вашу бизнес-стратегию в Эстонии в 2024 году и далее.

Эстония давно известна своим благоприятным для бизнеса налоговым климатом, в частности, уникальной системой, позволяющей компаниям откладывать уплату налогов на реинвестированную прибыль. Однако в 2025 году ожидаются существенные изменения, которые повлияют на распределение прибыли компаниями. Хотя возможность реинвестировать прибыль без немедленного налогообложения сохраняется, распределение прибыли вскоре станет более затратным.

Вот что вам нужно знать об этих изменениях и как к ним подготовиться.

Что изменится в 2025 году?

Со следующего года Эстония повысит ставку корпоративного налога на распределенную прибыль с 20% до 22% . Кроме того, будет отменена пониженная ставка налога в размере 14% , которая применялась к регулярным дивидендам. Это означает, что с 2024 года компании, регулярно распределяющие прибыль, столкнутся с более высоким налоговым бременем.

В связи с предстоящим повышением налога компании могут рассмотреть возможность распределения имеющейся прибыли до конца 2023 года, пока действует пониженная ставка налога.

Распределение прибыли за 2023 год: простой процесс

Если ваша компания получила прибыль за 2023 финансовый год, распределить её до повышения налоговой ставки довольно просто. После утверждения финансовой отчётности компании за 2023 год, подтверждающей наличие прибыли, компания может распределить её в виде дивидендов. Если у вашей компании достаточно денежных средств, вы можете выплатить дивиденды в денежной форме; если нет, возможны неденежные выплаты, при этом налоги на распределение прибыли всё равно должны быть уплачены денежными средствами.

Распределение прибыли за 2024 год: какие у вас варианты?

Как правило, прибыль, полученная в 2024 году, не может быть распределена до подачи компанией финансового отчёта в 2025 году. К этому времени вступит в силу новая налоговая ставка в размере 22% . К сожалению, возможности распределения прибыли, полученной в 2024 году до вступления в силу более высокой налоговой ставки, ограничены.

Предварительные выплаты дивидендов: возможны ли они?

В некоторых странах компании могут выплачивать предварительные дивиденды, то есть распределять прибыль до окончания финансового года. К сожалению, в Эстонии такой возможности нет. Дивиденды могут быть выплачены только после окончания финансового года и утверждения финансовой отчетности, что означает, что предварительные дивиденды по прибыли за 2024 год не могут быть выплачены.

Сокращение капитала: альтернатива распределению прибыли

Другой вариант распределения прибыли — уменьшение уставного капитала . Это предполагает выкуп акций компанией или уменьшение уставного капитала с возвратом денежных средств акционерам. До определенной суммы эти выплаты могут не облагаться налогом, если только они не превышают первоначальный взнос акционера. Если сумма превышает эту сумму, она облагается налогом по той же ставке, что и дивиденды : 20% в этом году и 22% в 2024 году .

Важно отметить, что компании не могут выбирать порядок распределения прибыли. В первую очередь всегда используются необлагаемые налогом суммы, а затем любой оставшийся платеж облагается налогом.

Подготовка к изменениям

В связи с изменением налогового ландшафта компаниям следует тщательно планировать свои действия, чтобы минимизировать последствия предстоящего повышения налоговых ставок. Ключевые шаги включают:

• Распределение прибыли в 2023 году : максимально увеличьте распределение прибыли до конца 2024 года, чтобы воспользоваться текущей более низкой налоговой ставкой.

• Изучение возможности сокращения капитала : для компаний, ищущих альтернативный метод возврата прибыли акционерам, сокращение капитала может быть жизнеспособным вариантом, особенно учитывая его частичное освобождение от налогов.

Заключение

Налоговая система Эстонии остаётся одной из самых благоприятных для бизнеса, особенно благодаря отложенному налогообложению реинвестированной прибыли. Однако предстоящие изменения в 2024 году приведут к увеличению расходов на распределение прибыли, поэтому компаниям крайне важно уже сейчас оптимизировать свою налоговую стратегию. Компании могут предпринять шаги для смягчения последствий этих изменений, будь то распределение прибыли или сокращение капитала.

Если вы не уверены в оптимальном подходе для вашей компании, возможно, стоит проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы предпринимаете правильные шаги. Немного планирования сейчас может избавить вас от более высоких расходов в будущем.

Чтобы ваш бизнес опережал предстоящие изменения, ознакомьтесь с индивидуальными налоговыми стратегиями и услугами по регистрации компаний от eFinance. Посетите сайт www.efinance.ee, чтобы узнать больше о том, как мы можем помочь вам ориентироваться в меняющемся налоговом ландшафте Эстонии, предоставив экспертную поддержку.

Не ждите — начните планировать уже сегодня!